2015二手房交易税费缴纳注意事项

2015二手房交易税费缴纳注意事项

一、2015二手房交易税费之契税(买方支付)

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定;非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。

二手房税费之契税(买方支付)

(1)首套房且面积90平米以下，成都二手房税费契税按：成交价×1%

(2)首套房且面积在90-144平米之间，成都二手房税费契税按：成交价×1.5%

(3)其他：成交价×3%。

二、2015二手房交易税费之营业税(买方支付)

2015年，房地产市场迎来了3.30新政。该政策指出，个人出售购买2年以上(含2年)的普通住房的，免征营业税。该细则主要将免征营业税的范围由5年降为2年，对想购房二手房的购房者来说，是重大利好。此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。

1、房产证未满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5.6%;

2、房产证未满2年的，并且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5.6%;

3、房产证满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%;

4、房产证满2年的，并且面积在140㎡以下的免交。

三、2015二手房交易税费之个税(买方支付)

成都二手房税费之个税的征收方式为：

应纳个人所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)

我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。

对于个人转让自用2年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。

四、2015二手房交易税费之印花税(买卖双方各0.05%)

印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。对商品房销售合同统一按产权转移书据依万分之五税率征收印花税。

对于购房者而言，印花税的税率是0.05%，即购房者应纳税额为计税价格×0.05%的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。

对个人销售或购买住房暂免征印花税。

二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。

五、2015二手房交易税费之土地增值税：

个人转让非住宅类房产的”核定征收方式“由登记中心代征，其他均由纳税人自行到房地产所在地主管税务机关缴纳或办理核实手续后由登记中心代征。

对个人销售住房暂免征收土地增值税

核定征收方式：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率。我市土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。

六、2015二手房交易税费之登记费

其收费标准分为住房与非住房。个人住房登记收费标准为每件80元;非住房房屋登记收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。

七、2015二手房交易税费之房地产交易手续费

新建商品房的房产交易手续费按照3元/平方米收取，由转让方承担。

经济适用房的房地产交易手续费减半收取，由买方承担。

其他情况的房地产交易手续费按照6元/平方米收取，由交易双方各承担50%。

八、2015二手房交易税费之佣金

成交价*3%，交易双方各付一半。

九、2015二手房交易税费之贴花：5元/套

如果购房时需要按揭，还要发生以下费用：

十、2015二手房交易税费之评估费

评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分0.25%。

十一、2015二手房交易税费之抵押登记费

个人住房登记收费标准为每件80元;非住房房屋登记收费标准为每件550元

十二、2015二手房交易税费之委托公证费

如果购房需要办理公证，那么则要交纳一定比例的公证费，公证费的标准一般为300元/二本公证书，另外每加一本收20元。

贷款买房首付多少

房贷首套房首付比例为20%-30%，二套房首付比例为50%-70%，执行利率为基准利率的1.1倍。各地区首付比例会有差别。

一手房按揭套次、实际按揭利率、按揭成数及按揭年限最终以银行审批为准;(一般情况下：首套房贷，普通住房首付不低于30%，执行基准利率;二套房贷首付均不低于60%，执行基准利率上浮10%;三套房不准入

目前贷款买房，在购买新房与购买二手房时，贷款首付的计算有较大区别。办理新房贷款时，首付款是按照购买时的市场价作为参考，并根据个人贷款次数和个人贷款的信誉程度进行多方面的审核来制定贷款比例。

而与新房贷款相区别的是，办理二手房屋贷款是根据“二手房评估价”作为参考。所谓评估价是根据当时的市场情况，通过银行指定的专业评估机构进行房产价值评估而计算出来的。

一般二手房评估价低于市场价。评估价大多为二手房市场价值的80%-90%，部分房屋会更低。

一手房首付计算方式：

首付款=总房款-客户贷款额

贷款额=合同价(市场价)×80%(首次贷款额度最高可达80%)

二手房首付计算方式：

净首付款=实际成交价-客户贷款额(净首付款：不包括国家税费和中介服务佣金的首付款)

贷款额=二手房评估价×80%(首次贷款额度可达80%)

贷款额估算方式，可用合同价×85%，预估出大致评估价格。

买二手房要留心八大注意事项

注意1 了解该套“二手房”是否属于允许出售的房屋

因为公有住房“房改”售房时，有些单位还保留有优先收购权。所以，一定要征询原产 权单位同意所购房屋转让的书面意见，并签章。

注意2 了解房屋所有权是否真实、完整、可靠

房屋所有权人是否与他人拥有“共有权”关系，房屋有无其他债权、债务纠纷。但最要 紧的是，一定要由卖方出示、提供合法的“房屋所有权证”。

注意3 了解所购“二手房”的准确建筑面积

合同中约定出售房屋的面积应以现在的产权证上注明的为准，其他面积不计在内。此外，还要考察 地段、环境、价位和房屋结构、格局、采光条件以及物业管理等相关问题。

注意4 了解购买“二手房”的程序

购买“二手房”买卖双方必须要签订《房屋买卖合同》，并到房屋所在区、县国土房管 局市场交易管理部门，办理已购住房出售登记、过户和缴纳国家规定的税费手续。

注意5 了解屋内设施的交验细节

有些业主在签订合同时常常口头向客户保证，屋内装修的铝合金门窗、地板、空调以及柜子、热水 器可以全部赠送。结果到实际交房时客户却发现门窗被卸、地板被撬、屋内狼藉不堪，而业主承诺的 空调、热水器更是不见踪影。

注意6 付款方式

在购房合同签订过程中，必须注意付款方式的一个个环节。比如，买卖双方可以约定，在付款方式 的选择上标明，在签订《房屋买卖合同》时，客户即支付相当于房价款百分之多少的定金给业主或中 介公司等。

注意7 交房时间

在合同签订的时候还应该明确注明房屋交验时间是在过户后第几个工作日或双方约定的其他时间; 房屋交验前产生的费用及房屋交验时产生的费用由谁承担;另外，双方的其他约定也需在合同中注明 。

注意8 违约责任

买卖双方在合同约定时最好清楚标明各方的责任义务，这样可大大有利于避免纠纷的发生。如悔约 责任、违约金款项、逾期付款责任、滞纳金款项及其他违约情况等。

出境购物要有心计

前期引发热议的海关总署关于“调整进境物品完税价格”的公告正式实施，再加上之前农业部和国家质检总局联合发布的《中华人民共和国禁止携带、邮寄进境的动植物及其产品名录》，以后出境购物游有哪些不能买，买多少才更省钱?随着“五一”假期的临近，昨天旅行社业内人士为市民出境购物游出谋划策。

“这次海关对进境物品完税价格的调整，是2007年后的第一次大范围调整。‘五一’和暑期近在眼前，从目前我们的预订情况看，选择出境游的市民不在少数，出境购物游更是其中的重头。所以这次的‘15号公告’对游客出境购物影响基本是立竿见影。总体来说，3C发烧友将有部分受益，而热衷出境购买护肤化妆品的女性消费者可能进境的成本要有所增加了。”途牛旅游网度假产品部负责人表示。

据了解，进境物品完税价格调整后，3C发烧友出境购物游消费的重点产品缴税金额大幅降低。如键盘式笔记本电脑调整前完税价格5000元，税率20%，需缴纳税款1000元;调整后完税价格2000元，税率10%，需缴纳税款直降800元。更大件的如摄像机，调整前200万以上像素的完税价格10000元，税率20%，需缴纳税款为2000元;调整后，不分像素高低，摄像机一律按照完税价格4000元，税率10%征税，需缴纳税款仅为400元，一台摄像机就能省下1600元。其他摄照产品、移动储存设备等也有10%—50%不等的降幅。以护肤化妆品为主要消费的女性游客的影响则正好相反。精华液产品调整前每瓶的完税价格为150元，调整后提高到300元，税率50%不变，意味着现在每瓶精华液进境，较此前缴纳税款需多75元;眼霜的完税价格同样翻番，现完税价格为200元，每瓶眼霜进境，较此前缴纳税款多50元;香水完税价格从原来每瓶100元提高到300元，每瓶香水进境，较此前缴纳税款多100元。

旅行社业内人士提醒，本次“公告”中，大部分的高端滋补品及护肤化妆品的完税价格有明显提升，综合出境购物的重点品类分析，受此“公告”影响，女性较男性出境购物在人均成本方面的上升将更为显著。同时他也提醒游客，时下最流行的触屏手机和触屏电脑，海关总署目前并未给出确定的完税价格，需要进一步留意。另外，农业部和国家质检总局联合发布的《中华人民共和国禁止携带、邮寄进境的动植物及其产品名录》，明确将熟肉制品、燕窝(罐头装燕窝除外)等首次列入其中，“名录”公布后，多家旅游机构东南亚旅游线路中的特色行程安排，已经从“消费”变身为“观光”。我国澳门的肉脯肉松很有名也很美味，现在只能享受下在当地“一饱口福”了;马来西亚、巴厘岛的燕窝当地价格很实在，想要带回家炖着吃，只有“罐装”可以选了。

一手房房产证怎么办理

(一)商品房转移登记需提交的资料

①房屋所有权证书;

②买卖合同(原件);

③不动产发票(交易联原件);

④购房人身份证及复印件;

⑤房屋所有权登记申请书(收件窗口领取，双方共同填写);

⑥房屋平面图1张，加盖开发商公章并注明房号;

⑦售房单位法定代表人办证委托书及受托人身份证原件及复印件;

⑧如已进行预售备案的，还需提交合同备案回执单。

注：若购房人不能亲自办理，需出具委托书，受委托人需出具身份证及复印件;若有共有权人，请在《房屋所有权登记申请书》中注明。

(二)办事程序流程示意图： 收件窗口领表——收件窗口交件——契税、收费窗口交税费——发证窗口领证

(三)收费标准

1、交易手续费：由售房人交纳

①住宅：3元/平方米;

②非住宅：10元/平方米。

2、登记费：由购房人交纳

①住宅：80元/套;

②非住宅：

(1)100(含100)平方米以下的80元/宗;

(2)100——500(含500)平方米以下的120元/宗;

(3)500——1500(含1500)平方米以下的200元/宗;

(4)1500——3000(含3000)平方米以下的300元/宗;

(5)3000——10000(含10000)平方米以下的500元/宗;

(6)10000 平方米以上的800元/宗。

3、物业管理公共资金：由购房人交纳

①住宅：砖混结构15.6元/平方米，框架结构16.8元/平方米;

②非住宅不交纳。

4、房屋所有权证书工本费：一本免费，每增加一本收10元。

5、印花税：印花税：分为“产权转移书据”印花税和“权利、许可证照”印花税。“产权转移书据”税目税率为万分之五，计税依据为书据中所载的金额，买卖双方均要交纳;“权利、许可证照”税目适用5元/件的定额税率，买方交纳。

6、契税：由购房人交纳

①住宅：个人购买首套普通住房按交易额的1.5%交纳，非普通住房、个人购买二套以上、单位购买按交易额的3%交纳;

②非住宅：按房产交易额的3%交纳。

(四)领取房产证需携带证件

1、已交税费的发票;

2、个人购房需持产权人身份证原件，单位购房需持受委托人身份证原件;

3、收件清单。

注：领取房证时，需产权人到场，若产权人不能到场取证的，需提交委托或公证书。

其中，合同和发票均要提供原件，并且办理产权登记后统一存房产档案馆。

注：购房合同可根据需要双方签订一式多份，以备办理各项手续之需。发票的具体联数问题，目前市地税部门已启用的不动产发票，应为一式四联，一联用作开发商存根，一联用作向地税报税用，一联用作产权登记，一联购房人自行收执，具体请向市地税局咨询。

一手房和二手房买哪个更划算

二手房比一手房的价格低，那是不是买二手房就划算呢?业内人士分析，一般情况下，二手房的价格低于一手房，但也会出现一、二手房价倒挂的现象。买二手房不一定就划算。

到手价才是最终价格 长期浸染于房地产行业的许小姐表示，决定房价的因素很多，单纯的价位高低，无法反映出房价的真实水平。比如有些二手房报价确实要比同类型新房低一些，但房价中还包含其他成本，如税费等，这样算下来总价反而比新房高。许小姐认为，不管是选择哪种类型的房子，一定要综合考虑到各种因素，从而计算出最终的“买家到手价”，这样才能做出合理判断。

为了增加各楼盘之间的可比性，应尽量选择品质相同的楼盘进行比较。决定楼盘品质的因素有很多种，比较常见的如所处地段、周边配套、人文环境、建筑质量，甚至包括物业管理等，都会影响到其品质。 税费成本是重点 许小姐称，买新房与买二手房，最关键的是税费成本不同。这种情形主要是针对同一个楼盘而言。 从表面上看，不管是买新房还是二手房，买家承担的税费只是契税以及少量的交易手续费。但在二手房买卖过程中，卖家会将包括二手房个税、营业税，甚至中介佣金等费用全部计入房价中，因此买家除了自己所应承担的契税、交易手续费、中介佣金等费用外，还要承担卖家转嫁过来的成本，最终的结果是导致购房成本大增。 所以许小姐建议，在选择房源时，得到对方报价之后，要综合计算各项开支，计算出买方的“到手价”。 当然，具体计算过程中还会涉及不同的报价方式。目前比较常见的是卖家“净到手价”，即卖家具体收到的房款、税费等由买家承担，这需要根据上述方式来估算购房总成本。但如果卖方报的是成交价，税费自理，则其计算过程跟新房类似，只需考虑自身所应承担的税费以及中介佣金等。

生育保险费报销条件

1、符合国家计划生育政策生育或者实施计划生育手术。

2、在单位按照规定参加生育保险并为该职工连续足额缴费一年以上。在生育(流产)时仍在参保的职工，按有关规定享受生育保险待遇。

用人单位向社会保险经办机构缴纳不超过本单位工资总额 1%的生育保险费用，国家则采取税前列支的办法来间接资助，可见生育社会保险费用仍然由用人单位负担。至于国家机关、事业单位女职工的生育保险则由国家财政单独承担，个人不需要缴纳任何费用。没有参加生育保险社会统筹的用人单位，由本单位承担女职工的生育费用。

二手房过户费怎么算

一宗正常的二手房过户所需要缴交的费用，主要包括三部份：地产中介代理佣金、按揭费用和交易税费。

1、地产中介代理佣金

是买卖双方支付给地产中介公司的服务报酬，由三方在之前签订的合同中明确约定，在交易成功之后支付。不同中介公司可能执行不同的标准。但物价部门规定，买卖双方分别支会的佣金都不能超过成交价的3%。

2、按揭费用

涉及按揭或转按揭时，需要支付按揭公司、评估公司及银行等相关机构的服务费用。按揭费用主要包括：

房屋查案费：每证90元，由房管局收取;房屋评估费：评估价×0.5%，由评估公司收取(如果不需要出评估报告，则只收取300元的初评费);按揭代理费：按揭公司直接收到的服务二手房交易费用，标准是贷款额×(1%～ 1.5%)，不同按揭公司执行的标准有差异，较为普遍的是贷款额的1%或1.2%;贷款保险费：贷款额×1.2×0.1%×贷款年限，保险公司收取，二手房按揭贷款的最高年限是20年;贷款合同公证费：每宗300元;转按揭合同协议公证费：每宗300元;交易委托公证费：每宗200元;银行公积金代办费：每宗500元，由相应银行收取;他项权利登记费：每证250元(番禺每证500元)，由房管局收取;贷款印花税：贷款额×0.005%，由银行收取。

3、交易税费

交易税费由房管局直接收取，买卖双方按规定各自交付相应税费。二手房交易税费主要包括：

交易契税：评估价×1.5%(买方);交易印花税：评估价×0.05%(双方);交易管理费：住宅类物业3元/㎡，商用物业6元/㎡(双方);交易登记费：每宗60元/人，按房产证上登记业主的人数计算(买方);测绘晒图费：每宗50元/人，按房产证上登记业主的人数计算(买方);产权证印花税：每本5元(买方)。